[四川省]2005年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

　　川注協(xié)[2005]44號(hào)

　　各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為了加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管，提高我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》（會(huì)協(xié)〔2004〕18號(hào)）和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2005年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2005〕37號(hào)）的有關(guān)要求，我會(huì)決定組織開展2005年會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查對(duì)象

　　按照檢查制度規(guī)定，所有事務(wù)所每五年內(nèi)至少被檢查一次，今年我會(huì)在確定行業(yè)檢查對(duì)象時(shí)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要求的重點(diǎn)檢查對(duì)象，采取隨機(jī)抽樣的方式確定。同時(shí)加強(qiáng)了與審計(jì)、財(cái)政部門的工作協(xié)調(diào)，避免重復(fù)檢查。

　　二、檢查內(nèi)容

　　檢查的主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┦聞�(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則情況；

　�。ǘ�）事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德情況；

　�。ㄈ�）事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制情況；

　　（四）事務(wù)所執(zhí)行省物價(jià)局收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況；

　�。ㄎ澹┳�冊(cè)會(huì)計(jì)師專職執(zhí)業(yè)情況。

　　三、執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查范圍

　�。ㄒ唬�2003年以來新設(shè)事務(wù)所，以事務(wù)所成立以來出具報(bào)告的審計(jì)和驗(yàn)資業(yè)務(wù)為檢查范圍。

　�。ǘ�）其他事務(wù)所，原則上以抽查事務(wù)所2005年1至7月份出具報(bào)告的審計(jì)和驗(yàn)資業(yè)務(wù)為主，必要時(shí)，也可追溯以前年度的業(yè)務(wù)。抽查業(yè)務(wù)的數(shù)量，應(yīng)當(dāng)反映事務(wù)所整體的執(zhí)業(yè)質(zhì)量狀況，具體數(shù)量由檢查人員根據(jù)事務(wù)所的具體情況確定。

　　四、檢查時(shí)間

　　2005年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作安排在7月份至10月份進(jìn)行。

　　五、檢查要求

　　被檢查事務(wù)所在接到我會(huì)檢查通知后，應(yīng)當(dāng)積極做好檢查前的準(zhǔn)備工作：一是要組織事務(wù)所有關(guān)人員認(rèn)真開展自查，發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)自身存在的問題和缺陷，完善各項(xiàng)管理制度；二是要按照檢查通知的規(guī)定，填寫有關(guān)檢查表格（見附件），整理好業(yè)務(wù)檔案、內(nèi)部管理制度等文件、資料，避免出現(xiàn)檢查組抽取業(yè)務(wù)檔案時(shí)有的尚未整理歸檔甚至保存在個(gè)人手中的情形；三是事務(wù)所的有關(guān)人員，尤其是事務(wù)所的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)妥善安排好檢查期間事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作，避免檢查工作與事務(wù)所業(yè)務(wù)相沖突。此外，在檢查小組進(jìn)入被檢查事務(wù)所進(jìn)行檢查時(shí)，被檢查事務(wù)所應(yīng)向檢查小組匯報(bào)事務(wù)所基本情況和自查情況等，并提交有關(guān)書面材料。

　　六、檢查結(jié)果的處理

　　對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)存在問題的事務(wù)所，將向事務(wù)所發(fā)出書面文件，指出存在的問題，提出改進(jìn)的意見和建議，從而達(dá)到督促的目的。對(duì)其中問題嚴(yán)重的事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師，將按《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定給予必要的行業(yè)懲戒或移交行政部門處理，并考慮列入次年的復(fù)查對(duì)象。

　　七、檢查紀(jì)律

　�。ㄒ唬┍Ｃ�。檢查人員對(duì)于檢查工作中了解到的事務(wù)所、事務(wù)所的客戶和事務(wù)所有關(guān)人員的資料、信息，只能向檢查小組、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告，不得在任何場(chǎng)合泄露給與檢查工作無關(guān)的任何單位和個(gè)人；對(duì)于掌握的這些資料和信息，只能用于與檢查工作相關(guān)的用途，不得用以搶同行的客戶或詆毀同行等不當(dāng)用途。

　�。ǘ�）回避。當(dāng)檢查人員與被檢查事務(wù)所存在利害關(guān)系時(shí)，檢查人員應(yīng)當(dāng)回避。

　�。ㄈ�）廉潔。檢查工作的有關(guān)費(fèi)用，如住宿、吃飯和辦公經(jīng)費(fèi)等，由協(xié)會(huì)予以提供，不能由被檢查事務(wù)所負(fù)擔(dān)；檢查人員不得接受被檢查事務(wù)所的宴請(qǐng)和禮品、禮金，不得利用檢查工作的特殊性質(zhì)為自己謀取私利。

　                                                                       　二○○五年七月五日